Sistema de contabilidad Inversiones Todometal
S.R.L
Contenido
Introducción.
En las empresas la información fluye día con
día. En todos los departamentos de todas las organizaciones se genera
información, y cada actividad genera más información que puede apoyar las
distintas tareas que se llevan a cabo para su buen funcionamiento. La
información que se genera dentro de esos departamento es una base sumamente
sustentable y creíble para luego poder tomar decisiones que en caminen al
crecimiento de la organización.
Unas de las herramientas con mayor potencial
para lograr obtener fuertes bases para su empresa, es su información y su
adecuado manejo. Para lograr estos objetivos debe implantar un sistema de
contabilidad adecuado, consiste en un conjunto de cuentas, libros, formas,
asientos y reportes financieros y
operativos, lógicamente organizados e interrelacionados entre sí los cuales
mediante acción coordinada conllevan a
la obtención de información contable.
El siguiente trabajo tiene como objetivo
determinar los componentes de un sistema
de contabilidad para la Empresa Comercial Inversiones Todometal S.R.L, la cual se constituyó mediante Acto Notarial
de fecha 18 de Abril del 2006 certificado por el Dr. MIGUEL ENRIQUE NUÑEZ
DURAN, Notario Público y Registrado en Santo Domingo, Distrito Nacional el día
20 de Agosto del 2006.
El objeto es dedicarse a la representación y comercialización de
piezas de metal, como a la distribución, comercialización y representación de
todo aquello vinculado a dichas actividades.
En trascurso
daremos repuestas ¿Cuáles son los
aspectos necesarios para instalar un Sistema de Contabilidad? ¿Qué tipos de procedimientos puede utilizar en la
empresa para garantizar el control en las mismas? ¿Cuáles cuentas conforman el catálogo de cuenta de la
empresa Inversiones Todometal S.R.L. y qué control interno aplicar a estas
cuentas? ¿Cuáles mecanismo mecanismos de
control interno se puede recomendar como
forma de proteger los activos de la
empresa?
Se hace necesario el estudio del sistema
contable de esta empresa bajo la base de que un sistema es una estructura
organizada mediante el cual se recoge la información de una empresa como
resultado de sus operaciones. Y como estos procesos varían, en número y
complejidad, por el tipo de empresa, por lo que no es conveniente diseñar un sistema contable, valiéndose de
recursos como formularios, reportes, libros, ect, y que presentados a la
gerencia le permitirán a la misma tomar decisiones financieras.
Desarrollo
Presentación de la empresa:
Constitución Y Actividad Económica
Inversiones Todometal S.R.L se constituyó mediante Acto Notarial de
fecha 18 de Abril del 2006 certificado por el Dr. MIGUEL ENRIQUE NUÑEZ DURAN,
Notario Público y Registrado en Santo Domingo, Distrito Nacional el día 20 de
Agosto del 2006.
El objeto es dedicarse a la
representación y comercialización de piezas de metal, como a la distribución,
comercialización y representación de todo aquello vinculado a dichas
actividades.
La compañía tiene la modalidad de Sociedad de
Responsabilidad Limitada Anónima de duración indefinida.
Para su estructura operativa el número de
trabajadores con el cual se cuenta es de 13 trabajadores directos permanentes
Principales políticas contables
Las políticas contables que sigue la Compañía
están de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, los
cuales requieren que la Gerencia efectúe ciertas estimaciones y utilice
determinados supuestos para valuar algunas de las partidas de los estados
financieros y para efectuar las revelaciones que se requieren en los mismos.
Sin embargo, los resultados reales pueden diferir de dichas estimaciones. Las
principales políticas contables seguidas por la Compañía son las siguientes:
a) Ajuste
para reflejar el efecto de las variaciones de inflación
De acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados, los estados financieros se preparan sobre la base del
costo histórico y son ajustados para reflejar el efecto de las variaciones en
el poder adquisitivo de la moneda, utilizando factores de ajuste derivados del
índice de Precios al por Mayor y a nivel nacional.
b) Cuentas
por cobrar y provisión para cuentas de cobranza dudosa
La provisión para cuentas de cobranza dudosa,
se determina de acuerdo a las políticas establecidas por la Gerencia de la
Compañía usualmente para cuentas vencidas con antigüedad de doce meses a más.
c) Existencias
Los inventarios se valúan al costo o al valor
de mercado, el menor. El costo es determinado por el método del costo promedio
ponderado, excepto para el caso de las existencias por recibir cuyo costo es
determinado por el método de identificación específica.
d) Inmueble
maquinaria y equipo
Inmuebles, maquinaria y equipo están
presentados al costo ajustado menos depreciación acumulada. La depreciación es
calculada por el método de saldo decreciente en base a la vida útil estimada de
los bienes. El costo de renovaciones y mejoras es capitalizado y el de
mantenimiento y reparaciones es cargado a gastos. En caso de ventas y otras
disposiciones, el costo de los bienes y su depreciación acumulada son
eliminados y la utilidad o pérdida es llevada a resultados del ejercicio.
Los intereses de pasivos relacionados con
bienes de inmuebles, maquinaria y equipo en proceso de construcción, son
incorporados al costo de dichos activos hasta la fecha en la que las
actividades, para caso de ventas y otras disposiciones, el costo de los bienes
y su depreciación acumulada son eliminados y la utilidad o pérdida es llevada a
resultados.
e) Reconocimiento
de Ingresos
Los ingresos por venta de bienes son
reconocidos íntegramente cuando se ha transferido el bien, Los ingresos por
intereses son reconocidos a medida que se devengan y los ingresos por
dividendos en la fecha que es reconocido el derecho del accionista a recibir el
pago.
f) Diferencia
de cambio
Las transacciones en moneda extranjera son
registradas en pesos dominicanos a la tasa de cambio de la fecha de
transacción. Los saldos en moneda extranjera por cobrar y por pagar a la fecha
del balance general son expresados en pesos dominicanos a la tasa de cambio de
la fecha de cierre emitida por el Banco central de la República Dominicana y
publicada por la Dirección General de Impuestos Internos. La diferencia de
cambio generada se lleva a los resultados del ejercicio en que se origina.
Aspectos necesarios para instalar un Sistema
de Contabilidad.
Un sistema de contabilidad no es más que
normas, pautas, procedimientos etc. para controlar las operaciones y
suministrar información financiera de una empresa, por medio de la
organización, clasificación y cuantificación de las informaciones
administrativas y financieras que se nos suministre.
Las
organizaciones y empresas
tienen la necesidad y obligación de poder
controlar su actividad y
más concretamente los
resultados obtenidos, para ello deben tener un sistema de contabilidad.
Para que un sistema de contabilidad funcione eficientemente es preciso que su
estructura-configuración cumpla con los objetivos trazados.
La información es un recurso vital para toda
organización, y el buen manejo de esta puede significar la diferencia entre el
éxito o el fracaso para todos los proyectos que se emprendan dentro de un
organismo que busca el crecimiento y el éxito.
Es necesario instalar un sistema de
contabilidad para cumplir tres objetivos básicos dentro de las organizaciones:
·
Automatizar
Procesos.
·
Proporcionar
Información que sirva de apoyo para la Toma de Decisiones.
·
Lograr
ventajas competitivas a través de su implantación y uso
Además, un sistema de información nos permite
tener un control sobre todos los elementos de la empresa y todos sus recursos
con los que cuenta, así se evitarían desperdicios o pérdidas de recursos
materiales y demás. Si se tiene menos desperdicios y pérdidas se verán
reflejados en los estados financieros de forma positiva para toda la
organización.
Los sistemas de información son una
herramienta necesaria para el flujo de la información en una empresa, es una
fuente de información para tomarse como apoyo para la llevar a cabo la
dirección de la misma y proporciona los conocimientos básicos para la
realización de las actividades de cualquier departamento.
Tipos de procedimientos utilizados en la empresa para garantizar el
control en las mismas.
Para garantizar el buen
funcionamiento de la empresa esta utiliza un sistema conformado por un conjunto
de procedimientos bien establecidos, con
el propósito de monitorear todas las actividades de la Empresa, organizada de
manera tal que se pueda diferenciar la autoridad y la responsabilidad relativas
a las actividades de la empresa.
Este sistema conformado
por un conjunto de procedimientos que interrelacionadas entre sí, tienen por
objetivo proteger los activos de la organización. Establece los siguientes
principios:
·
fija
claramente las responsabilidades. Si no
existe delimitación el control será ineficiente.
·
La
contabilidad y las operaciones deben estar separados. No se puede ocupar un punto control de
contabilidad y un punto control de operaciones.
·
Deben
utilizarse todas las pruebas existentes, para comprobar la exactitud, tener la
seguridad de que las operaciones se llevan correctamente.
·
Ninguna
persona individual debe tener a su cargo completamente una transacción
comercial.
·
Debe
seleccionarse y entrenarse cuidadosamente el personal de empleados. Un buen entrenamiento da como resultado más
rendimiento, reduce costos y los empleados son más activos.
·
Si es posible
se deben rotar los empleados asignados a cada trabajo, debe imponerse la
obligación de disfrutar vacaciones entre las personas de confianza. La rotación evita la oportunidad de fraude.
·
Las
instrucciones de cada cargo deben estar por escrito. Los manuales de funciones
cuidan errores.
·
Deben hacerse
uso de las cuentas de control con la mayor amplitud posible ya que prueban la
exactitud entre los saldos de las cuentas.
Cuentas
que conforman el catálogo de cuenta de la Empresa
|
CUENTA
|
DESCRIPCION
|
|
TIPO
|
ORIGEN
|
CONTROL
|
|||
|
1
|
ACTIVOS
|
MADRE
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
11
|
Activos corrientes o Circulantes
|
CONTROL
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
111
|
Efectivo en Caja y Bancos
|
CONTROL
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
111.01
|
Efectivo en Caja
|
CONTROL
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
111.01.01
|
Caja General
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
111.01.02
|
Caja Chica (Oficina)
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
111.01.03
|
Fondo para cambio
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
111.02
|
Efectivo en banco
|
CONTROL
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
111.02.01
|
Banco Popular
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
111.02.01.01
|
Bco Popular Pesos 789-59763-6
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
111.02.01.02
|
Bco Popular Dólares 761-93185-4
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
111.02.02
|
Banreservas
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
111.02.02.01
|
Bco Bareservas 897-93246-8
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
112
|
Cuenta por Cobrar
|
CONTROL
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
112.01
|
CxC, Clientes
|
CONTROL
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
122.01.01
|
Ferretería Ochoa
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
122.01.01.01
|
Ferretería Ochoa- Bartolomé Colon
Santiago
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
122.01.01.02
|
Ferretería Ochoa- Imbert Santiago
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
122.01.02
|
Ferretería Bellon
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
122.01.02.01
|
Ferretería Bellon-Imbert Santiago
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
122.01.02.02
|
Ferretería Bellon-Av. Juan Pablo
Marte
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
122.01.03
|
Repuesto Norteño
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
122.01.04
|
Convertidor de Freno Nano
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
122.01.05
|
Mangueras del Cibao
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
112.02
|
CxC, Accionistas
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
112.03
|
CxC Funcionarios y Empleados
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
112.04
|
CxC, Cheques Devueltos
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
112.05
|
Reservas para Cuenta Incobrable
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
112.06
|
Otras Cuentas por Cobrar
|
CONTROL
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
112.06.01
|
Ingresos Acumulados Por Cobrar
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
112.06.02
|
Intereses Acumulados Por Cobrar
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
112.06.03
|
Comisiones Acumulados Por Cobrar
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
114
|
Inventario
|
CONTROL
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
114.04
|
Inventarios de Mercancía
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
114.04.01
|
Almacén 01
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
114.05
|
Inventario de Materiales de Oficina
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
12
|
Activos Fijos
|
CONTROL
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
121
|
Propiedad, Planta y Equipo
|
CONTROL
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
121.01
|
Terrenos
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
121.02
|
Edificaciones
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
121.02D
|
Depreciación Acumulada Edificio
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
121.03
|
Mobiliario y Equipos de Oficinas
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
121.03D
|
Dep. Acum. De Mob. Y E.O.
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
121.04
|
Equipos de Transporte Pesado
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
112.04D
|
Dep. Acum. Eq. De Transporte Pesado
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
112.05
|
Equipos de Transporte Liviano
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
112.05D
|
Dep Acum. Eq. De transp. Liviano
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
112.06
|
Maquinaria y Equipo Industrial
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
121.06D
|
Dep. Acum. De Equipo Industrial
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
121.07
|
Herramientas y Equipos
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
121.07D
|
Dep. Acum. Herramientas y Equipos
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
121.08
|
Trabajos En Curso
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
13
|
Activos Diferidos
|
CONTROL
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
131
|
Cargos Diferidos
|
CONTROL
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
131.01
|
Gastos de Org. Y Const. De la
Compañía
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
131.02
|
Estudios de Evaluación de Proyectos
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
131.03
|
Marca de Fabrica
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
131.04
|
Licencias de Software
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
132
|
Gastos Pagados Por Adelantados
|
CONTROL
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
132.01
|
Seguros Pagados Por Adelantados
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
132.01.01
|
Seguro contra incendio
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
132.01.02
|
Seguro Vehículo de Motor
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
132.02
|
Impuestos Anticipados
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
132.03
|
Anticipo a Impuestos Sobre La Renta
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
132.04
|
ITBIS avanzado en Compra
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
132.05
|
Matriculas, Placas y Revista
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
132.06
|
Renta Pagada por Adelantada
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
14
|
Otros Activos
|
CONTROL
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
141
|
Depósitos y Fianzas
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
141.01
|
Fianza de Agua
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
141.02
|
Fianza de Energía Eléctrica
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
141.03
|
Fianza de Teléfono
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
141.04
|
Depósitos de Alquiler
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
141.05
|
Franquicia
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
ACTIVOS
|
||||
|
2
|
PASIVOS
|
MADRE
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
21
|
Pasivos Corrientes
|
CONTROL
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
211
|
Cuentas por Pagar
|
CONTROL
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
211.01
|
C x P, Proveedores
|
CONTROL
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
211.01.01
|
Inversiones Yaque
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
211.01.02
|
Inversiones del Cibao
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
211.02
|
C x P, Suplidores
|
CONTROL
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
211.03
|
C x P, Bancos
|
CONTROL
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
211.04
|
Otras Cuentas por Pagar
|
CONTROL
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
212
|
Documentos Por Pagar
|
CONTROL
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
212.01
|
D x P, Bancos
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
212.01.01
|
Popular
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
212.01.2
|
Reservas
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
213
|
Acumulaciones por Pagar
|
CONTROL
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
213.01
|
Sueldo Acumulado por Pagar
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
213.02
|
Alquileres por Pagar
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
213.03
|
Intereses Por Pagar
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
213.04
|
Honorarios Profesionales
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
213.05
|
Provisión para Bonificación
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
213.06
|
Provisión Para Regalía Pascual
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
213.07
|
Provisión Para Vacaciones
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
213.08
|
Otras Acumulaciones
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
213.08.01
|
Anticipos de Clientes
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
214
|
Retenciones por Pagar
|
CONTROL
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
214.01
|
ISR
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
214.02
|
INFOTEP
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
214.03
|
Plan de Pensiones (AFP) Empleador
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
214.04
|
Plan de Pensiones (AFP) Empleados
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
214.05
|
Seguro Familiar de Salud (SFS)
Empleado
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
214.06
|
Seguro Familiar de Salud (SFS)
Empleado
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
214.07
|
Seguro Accidente De Trabajo (ARL)
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
214.08
|
Dividendos Por Pagar
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
214.09
|
ITBIS Retenido
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
215
|
Sobre Giro Bancario
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
215.01
|
Banco Popular
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
215.02
|
Banresevas
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
22
|
Pasivos No Corrientes o Largo Plazo
|
CONTROL
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
221
|
Préstamo Por Pagar
|
CONTROL
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
221.01
|
Bancos
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
211.01.01
|
Banco Popular
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
211.01.02
|
Banresevas
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
23
|
Otros Pasivos
|
CONTROL
|
CREDITO
|
PASIVO
|
||||
|
3
|
CAPITAL
|
MADRE
|
CREDITO
|
CAPITAL
|
||||
|
31
|
Capital, Reservas y Utilidades
|
CONTROL
|
CREDITO
|
CAPITAL
|
||||
|
311
|
Capital Suscrito y Pagado
|
CONTROL
|
CREDITO
|
CAPITAL
|
||||
|
311.01
|
Capital Suscrito y Pagado
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
CAPITAL
|
||||
|
312
|
Utilidades Acumuladas y Reservas
|
CONTROL
|
CREDITO
|
CAPITAL
|
||||
|
312.01
|
Utilidades (Perdidas) Acumuladas
|
CONTROL
|
CREDITO
|
CAPITAL
|
||||
|
312.01.01
|
Utilidad del Ejercicio
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
CAPITAL
|
||||
|
312.01.02
|
Utilidades no Distribuidas
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
CAPITAL
|
||||
|
312.01.03
|
Perdida del Ejercicio
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
CAPITAL
|
||||
|
312.01.04
|
Ajuste Años Anteriores
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
CAPITAL
|
||||
|
312.01.05
|
Pago Dividendo
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
CAPITAL
|
||||
|
312.02
|
Reservas Generadas
|
CONTROL
|
CREDITO
|
CAPITAL
|
||||
|
312.02.01
|
Reservas Legal Sobre Beneficios
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
CAPITAL
|
||||
|
312.02.02
|
Reservas Contingencias
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
CAPITAL
|
||||
|
313
|
Cuenta de Resumen
|
CONTROL
|
CREDITO
|
CAPITAL
|
||||
|
313.01
|
Ganancias y Perdidas
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
CAPITAL
|
||||
|
4
|
INGRESOS
|
MADRE
|
CREDITO
|
INGRESOS
|
||||
|
41
|
Ingreso -Ventas Netas
|
CONTROL
|
CREDITO
|
INGRESOS
|
||||
|
411
|
Ventas Brutas
|
CONTROL
|
CREDITO
|
INGRESOS
|
||||
|
411.01
|
Ventas Brutas Al Contado
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
INGRESOS
|
||||
|
411.02
|
Ventas Brutas A Crédito
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
INGRESOS
|
||||
|
412
|
Devoluciones y Desc. S/ Ventas
|
CONTROL
|
CREDITO
|
INGRESOS
|
||||
|
412.01
|
Descuentos Sobre Ventas
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
INGRESOS
|
||||
|
412.02
|
Devoluciones Sobre Ventas
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
INGRESOS
|
||||
|
412.03
|
Fletes Sobre Ventas
|
CONTROL
|
CREDITO
|
INGRESOS
|
||||
|
42
|
Otros Ingresos
|
CONTROL
|
CREDITO
|
INGRESOS
|
||||
|
421
|
Ingresos Por Servicios
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
INGRESOS
|
||||
|
422
|
Comisiones Ganadas
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
INGRESOS
|
||||
|
423
|
Intereses Ganados
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
INGRESOS
|
||||
|
424
|
Rentas y Alquileres
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
INGRESOS
|
||||
|
425
|
Dividendos Ganados
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
INGRESOS
|
||||
|
426
|
Ingresos Por Intereses
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
INGRESOS
|
||||
|
427
|
Ganancia De Venta de Activo Fijo
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
INGRESOS
|
||||
|
5
|
Costos
|
MADRE
|
DEBITO
|
COSTO
|
||||
|
51
|
Costo de Producción
|
CONTROL
|
DEBITO
|
COSTO
|
||||
|
511
|
Compras
|
CONTROL
|
DEBITO
|
COSTO
|
||||
|
511.01
|
Mercancía
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
COSTO
|
||||
|
511.02
|
Devoluciones Sobre Compras
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
COSTO
|
||||
|
511.03
|
Descuentos Sobre Compras
|
AUXILIAR
|
CREDITO
|
COSTO
|
||||
|
511.04
|
Fletes Sobres Compras
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
COSTO
|
||||
|
511.05
|
Costo de Artículos Vendidos
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
COSTO
|
||||
|
6
|
Gastos
|
MADRE
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
61
|
Gastos Operacionales
|
CONTROL
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611
|
Gastos Generales de Ventas y
Administración
|
CONTROL
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.01
|
Gastos Generales de Ventas
|
CONTROL
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.01.01
|
Sueldo Personal De Ventas
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.01.02
|
Comisiones Sobre Ventas y Cobros
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.01.03
|
Incentivos Personal De Ventas
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.01.04
|
Bonificaciones
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.01.05
|
Regalías Pascual
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.01.06
|
Vacaciones
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.01.07
|
Prestaciones Laborales
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.01.08
|
Dietas y Gasto de Viajes
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.01.09
|
Seguro Familiar De Salud (ARS)
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.01.10
|
Plan De Pensiones (AFP)
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.01.11
|
INFOTEP
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.01.12
|
Seguro Riesgo Laboral (ARL)
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.01.13
|
Teléfono Y Comunicaciones
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.01.14
|
Materiales de Oficina
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.01.15
|
Honorarios Por Servicio de Mercadeo
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.01.16
|
Atención A Clientes y Empleados
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.01.17
|
Combustibles y Lubricantes
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.01.18
|
Gastos Diversos Vehículos
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.01.19
|
Publicidad
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.02
|
Gastos Generales y Administrativos
|
CONTROL
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.02.01
|
Sueldo Funcionarios y Empleados
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.02.02
|
Comisiones Sobre Ventas y Cobros
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.02.03
|
Bonificaciones
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.02.04
|
Regalías Pascual
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.02.05
|
Vacaciones
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.02.06
|
Prestaciones Laborales
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.02.07
|
Dietas y Gasto de Viajes
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.02.08
|
Teléfono Y Comunicaciones
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.02.09
|
Materiales de Oficina
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.02.10
|
Capacitaciones, Becas y
Entrenamientos
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.02.11
|
Seguro Familiar De Salud (ARS)
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.02.12
|
Plan De Pensiones (AFP)
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.02.13
|
INFOTEP
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.02.14
|
Seguro Riesgo Laboral (ARL)
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.02.15
|
Celebraciones y Asambleas
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.02.16
|
Combustibles y Lubricantes
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.02.17
|
Útiles de Limpieza
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.02.18
|
Donaciones y Contribuciones
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.02.19
|
Mat. Mob. Y Equipo de Oficina
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.02.20
|
Reparación de Edificio
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.02.21
|
Depreciación Categoría I
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.02.22
|
Depreciación Categoría II
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.02.23
|
Depreciación Categoría III
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.02.24
|
Servicio de Agua
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.02.25
|
Energía Eléctrica
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.02.26
|
Gasto de Seguridad y Vigilancia
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.02.27
|
Gastos De Representación
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.02.28
|
Impuestos Sobre La Renta
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.02.29
|
Gastos De Comisiones
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.03
|
Otras Cuentas
|
CONTROL
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.03.01
|
Gastos De Reserv. Ctas. Incobrables
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.03.02
|
Gastos De Renta
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.03.03
|
Gasto de Seguro Empresa (Robo,
Incendio)
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
|
611.03.05
|
Gastos de Intereses
|
AUXILIAR
|
DEBITO
|
GASTO
|
||||
Manual contable: Cuentas y
medidas de control.
ACTIVOS
|
Caja:
Representa
dinero en efectivo, considerándose como tal los billetes, monedas, cheques
recibidos, giros bancarios, entre otros.
|
Naturaleza: Deudora
Documento soporte: comprobantes debidamente
autorizados y expedidos por terceros
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
la existencia de efectivo al inicio del ejercicio
·
Por
todos los ingresos en efectivo provenientes de las operaciones propias del
giro del negocio
|
·
Por
efectivo que egrese de la caja debidamente autorizado.
|
|
Bancos:
Representa
el valor del a favor de la empresa en las distintas instituciones de crédito.
|
Naturaleza: Deudora
Documento soporte: fichas de depósito y
talón o copia de cheques expedidos
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
los depósitos en efectivo o en cheques.
·
Por
préstamos obtenidos de las instituciones de créditos.
·
Por
el traspaso recibido de otras cuentas bancarias.
·
Por
los intereses acreditados por el banco derivados de inversiones a plazo
|
·
Por
el porte de los cheques expedidos.
·
Por
el valor de la cantidad que los bancos cargan en la cuenta de cheques por
concepto de comisiones, intereses, intereses moratorios, cheques devueltos
por insuficiencia de fondos, etcétera.
·
Por
el traspaso a otras cuentas bancarias.
|
|
Clientes:
En
esta cuenta se registran las ventas a crédito que la compañía realiza a sus
clientes
|
Naturaleza: Deudora
Documento soporte: Documento a favor de la
empresa firmados por el cliente, notas de remisión , facturas
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
el importe total de la venta a crédito
|
·
Por
el importe total o parcial del cobro de la deuda.
|
|
Deudores
diversos:
En
esta cuenta representa los adeudos a favor de la empresa
|
Naturaleza: Deudora
Documento soporte: Documento firmados en
donde se haga constar la aceptación del adeudo.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
el importe de los adeudos a favor de la compañía
|
·
Por
los pagos que efectúen los deudores.
·
Por
la cancelación de los adeudos.
|
|
Funcionarios
y empleados:
En
esta cuenta representa el importe de los préstamos otorgados a empleados.
|
Naturaleza: Deudora
Documento soporte: Solicitud autorizada de
la persona responsable de autorizar préstamo.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
el importe de los préstamos concedidos.
|
·
Por
los pagos que hagan directamente los empleados, o por los descuentos
realizado por nomina.
|
|
Documentos
por cobrar:
En
esta cuenta se registran y controlan las obligaciones por cobrar de terceras
personas con la empresa.
|
Naturaleza: Deudora
Documento soporte: Documento expedido a
favor de la empresa debidamente requerido.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
el importe total de los documentos de terceras personas a favor de la
empresa.
|
·
Por
el importe del valor nominal de los documentos cobrados, o por el cobro parcia
que obtenga.
·
Por
el valor de los documentos cancelados o vía justificación legal.
|
|
Anticipo
a proveedores:
Esta
cuenta representa los anticipos hechos a proveedores a cuenta de mercancías,
materiales o bienes por recibir.
|
Naturaleza: Deudora
Documento soporte: Recibo y/o facturas de
proveedores donde se cite el importe del anticipo.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
el importe de los anticipos autorizados y entregados.
|
·
Al
concluir la transacción amortizando el pago total o parcial del anticipo.
·
Por
la devolución del anticipo.
|
|
Inversiones
a largo plazo:
Representa
el monto de la inversión o valores propiedad de la empresa en acciones e
inversiones.
|
Naturaleza: Deudora
Documento soporte: Contrato de inversión,
títulos de crédito y acciones.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
la adquisición de valores como acciones, bonos y pagares que expidan empresas
o instituciones de crédito.
|
·
Por
la venta y/o por la terminación del contrato.
|
|
terreno:
Esta
cuenta representa el importe de los terrenos propiedad de la empresa contabilizada
a su valor de adquisición y actualizada por inflación en su caso.
|
Naturaleza: Deudora
Documento soporte: Escritura notarial o
documentos que amparen la adquisición del terreno.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
el valor de adquisición de los terrenos que se adquieran.
|
·
Por
la venta del terreno, el importe de abono será por la misma cantidad
registrada en el cargo.
|
|
Edificios:
Esta
cuenta representa el valor de los edificios propiedades de la empresa,
contabilizados a su valor de adquisición y actualizados por inflación en su
caso.
|
Naturaleza: Deudora
Documento soporte: Escritura notarial o
documentos que amparen la adquisición del edificio.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
el valor de adquisición del edificio.
·
Por
el valor que se invierta en su remodelación y acondicionamiento.
|
·
Por
la venta del edificio, el importe de abono será por la misma cantidad
registrada en el cargo.
|
|
Depreciación
Acumulada de Edificios:
Representa
la cancelación o disminución del costo del edificio a lo largo de su vida
útil estimada.
|
Naturaleza: Acreedora
Documento soporte: Escritura notarial o
documentos que amparen la adquisición del edificio.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
errores cometidos durante el registro de la depreciación del edificio.
·
Por
la venta del edificio
|
·
Por
el incremento de la depreciación del edificio.
|
|
Maquinaria
y equipo:
Esta
cuenta representa la inversiones en maquinaria y equipo propiedad de la
empresa, contabilizadas a su valor de adquisición y actualizados por
inflación, en su caso.
|
Naturaleza: Deudora
Documento soporte: factura o documentos que
amparen la adquisición de la maquinaria y del equipo.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
el valor de adquisición.
|
·
Por
la venta o por obsolescencia, el valor del abono será por la misma cantidad
registrada en el cargo.
|
|
Depreciación
Acumulada de la Maquinaria y equipo:
Representa
la cancelación o disminución del costo de la maquinaria y el equipo a lo
largo de su vida útil estimada.
|
Naturaleza: Acreedora
Documento soporte: factura o documentos que
amparen la adquisición de la maquinaria y del equipo.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
errores cometidos durante el registro de la depreciación de la maquinaria y
el equipo.
·
Por
la venta o por o obsolescencia de la maquinaria y el equipo.
|
·
Por
el incremento de la depreciación de la maquinaria y el equipo
|
|
Equipo
de transporte:
Esta
cuenta representa la inversiones en equipo de transporte propiedad de la
empresa, contabilizadas a su valor de adquisición y actualizados por
inflación, en su caso.
|
Naturaleza: Deudora
Documento soporte: factura o documentos que
amparen la adquisición de la maquinaria y del equipo.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
el valor de adquisición.
|
·
Por
la venta o por obsolescencia, el valor del abono será por la misma cantidad
registrada en el cargo.
|
|
Depreciación
Acumulada del equipo de transporte:
Representa
la cancelación o disminución del costo del equipo de transporte a lo largo de
su vida útil estimada.
|
Naturaleza: Acreedora
Documento soporte: factura o documentos que
amparen la adquisición de la maquinaria y del equipo.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
errores cometidos durante el registro de la depreciación del equipo de
transporte.
·
Por
la venta o por o obsolescencia del equipo de transporte.
|
·
Por
el incremento de la depreciación del equipo de transporte.
|
|
Mobiliario
y Equipo de Oficina:
Esta
cuenta representa las inversiones en muebles y equipo de oficina propiedad de
la empresa, contabilizadas a su valor de adquisición y actualizadas por
inflación, en su caso.
|
Naturaleza: Deudora
Documento soporte: factura o documentos que
amparen la adquisición de la maquinaria y del equipo.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
el valor de adquisición.
|
·
Por
la venta o por obsolescencia, el valor del abono será por la misma cantidad
registrada en el cargo.
|
|
Depreciación
Acumulada del mobiliario y equipo de oficina:
Representa
la cancelación o disminución del costo del mobiliario y equipo de oficina a
lo largo de su vida útil estimada.
|
Naturaleza: Acreedora
Documento soporte: factura o documentos que
amparen la adquisición de la maquinaria y del equipo.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
errores cometidos durante el registro de la depreciación del mobiliario y
equipo de oficina.
·
Por
la venta o por o obsolescencia del mobiliario y equipo de oficina.
|
·
Por
el incremento de la depreciación del mobiliario y equipo de oficina..
|
|
Seguro
pagado por anticipado:
Representa
el importe de la póliza de seguro para su protección que ha sido pagada
anticipadamente.
|
Naturaleza: Deudora
Documento soporte: factura o documentos que
muestren el valor real de lo que se desea asegurar, así como pólizas,
documentos y contratos entregados por la compañía seguradoras.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
la adquisición de un seguro por parte de la empresa.
|
·
Por
el vencimiento del seguro.
·
Por
el importe del seguro que vence al final de cada periodo
|
|
Renta
pagado por anticipado:
Representa
el importe por concepto de renta que la empresa paga anticipadamente y que
abarcara uno o más periodos contables.
|
Naturaleza: Deudora
Documento soporte: Contrato de renta
firmado, recibos que certifiquen el pago.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
el pago de la renta por parte de la empresa.
|
·
Por
el importe de renta que vence al final de cada periodo.
|
PASIVOS
|
Proveedores:
Esta
cuenta representa los adeudos pendientes de pago por concepto de compra de bienes
o de servicios, con cargo a la empresa.
|
Naturaleza: Acreedora
Documento soporte: Facturas, remisiones,
remisión-factura, recibos, etcétera.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
la devolución de la mercancía.
·
Por
descuentos obtenidos después de haber efectuado el registro contable.
·
Por
los pagos parciales o totales efectuados.
|
·
Por
el importe de las compras o servicios con tratados a crédito cuyas facturas
estén a nombre de la empresa.
|
|
Sueldo
y Salarios por Pagar:
Esta
cuenta representa el importe neto de los sueldos y salarios devengados,
pendientes de pago a cargo de la empresa.
|
Naturaleza: Acreedora
Documento soporte: Nomina y lista de rayas.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
los sueldos y salarios que se paguen.
|
·
Por
los sueldos y salarios devengados pendientes de pago.
|
|
Acreedores
Diversos:
Esta
cuenta representa de los adeudos por servicios normales que contrate la
empresa con terceras personas o dependencias públicas como pueden ser: por
concepto de luz, agua, gas, teléfonos, ect.., que estén pendiente de pago.
|
Naturaleza: Acreedora
Documento soporte: Facturas, remisiones,
remisión-factura, recibos, etcétera.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Del
importe de los pagos a cuenta o liquidación efectuadas a terceras personas o
a empresas prestadoras del servicio.
|
·
De
las cantidades que por concepto de servicios se deban a terceros u otros
organismos.
|
|
IVA
por pagar:
Esta
cuenta representa el importe del IVA pendiente de pago.
|
Naturaleza: Acreedora
Documento soporte: Retenciones efectuadas
por nominas, o en recibos de honorarios y/o arrendamientos, impuestos sobre
la renta, formas requeridas por los organismos recaudadores de tributo del
estado.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
los pagos de impuestos y cuotas que la empresa haga a los organismos
correspondientes.
|
·
Por
las retenciones de impuestos y cuotas que efectué la empresa al pagar
nominas, honorarios, arrendamiento e impuestos sobre la renta.
|
|
Interés
por pagar:
Esta
cuenta representa el total de los intereses pendientes de pago a cargo de la
empresa a una fecha determinada.
|
Naturaleza: Acreedora
Documento soporte: Evidencia documental de
acreedor que soporte la obligación del pago de intereses.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
el pago de intereses.
|
·
Por
el cálculo de los intereses por pagar.
·
Por
el aviso de cargo en cuenta que pase la institución acreedora.
|
|
Documento
por pagar a largo plazo:
Esta
cuenta representa los adeudos documentados a favor de terceros con plazo
mayor de un año a cargo de la empresa.
|
Naturaleza: Acreedora
Documento soporte: Contrato con instituciones
de crédito o con terceras personas y/o comprobantes de la obligación
contraída.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
el importe de los documentos pagados parcial o totalmente.
·
Por
el traspaso a documentos por pagar a corto plazo.
|
·
Por
la re-documentación de títulos de crédito cuyo vencimiento sea a plazo mayor
de un año.
|
CAPITAL
CONTABLE
|
Capital
social:
Esta
cuenta representa el importe de las propiedades con que cuenta la empresa,
registrados a su valor de adquisición.
|
Naturaleza: Acreedora
Documento soporte: Escrituras, facturas,
contratos, convenios, donaciones, etcétera.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
la venta o donación de algún bien de capital
|
·
Por
el importe de las adquisiciones, donaciones y legados, el registro en
términos monetarios deberá hacerse a su valor de adquisición, valor de avaluó
o, en su caos, tomando como base el valor de una unidad monetaria.
|
|
Dividendos:
Esta
cuenta representa las utilidades que la empresa paga a los accionistas como
retribución por su inversión.
|
Naturaleza: Deudora.
Documento soporte: Estados financieros.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
el pago de dividendos.
|
·
Por
errores en el momento de registro de transacción y de efectuar el cierre del
periodo.
|
|
Utilidades
retenidas:
Representa
los resultados de ejercicios anteriores que muestran las diferencias
(aumentos o disminuciones), según sea el caso, entre ingresos y egresos
acumulados de ejercicios anteriores.
|
Naturaleza: Acreedora o deudora.
Documento soporte: Estados financieros de
ejercicios anteriores.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
el traspaso de la pérdida de ejercicio.
|
·
Por
el traspaso de la utilidad del ejercicio.
|
|
Resultado
del ejercicio:
Esta
cuenta representa la utilidad o pérdida del ejercicio.
|
Naturaleza: Acreedora o deudora.
Documento soporte: Estados financieros de
ejercicios.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
la pérdida del ejercicio.
·
Por
traspaso de la utilidad a la cuenta de resultados de ejercicios anteriores.
|
·
Por
la utilidad del ejercicio.
·
Por
traspaso de perdida a la cuenta de resultados de ejercicios anteriores.
|
INGRESOS
|
Ventas:
Esta
cuenta representa la venta de mercancías a terceras personas.
|
Naturaleza: Acreedora.
Documento soporte: Facturas y remisiones de
la empresa.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
errores en el momento del registro de la transacción y de efectuar el cierre
del periodo.
|
·
Por
la venta de mercancía que realiza la empresa.
|
|
Devoluciones
y bonificaciones sobre Ventas:
Esta
cuenta es compensatoria, ya que representa las devoluciones por parte de los
clientes de la mercancía comprada.
|
Naturaleza: Deudora
Documento soporte: Notas de Crédito.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
la devolución efectuada por el cliente.
|
·
Por
errores en el momento del registro de la transacción y de efectuar el cierre
del periodo.
|
|
Descuento
sobre ventas:
Esta
cuenta es compensatoria, ya que representa el descuento por pronto pago que
se otorga a los clientes para alentar el pago, si se efectúa dentro de un
número determinado de días a partir de la fecha de la venta..
|
Naturaleza: Deudora
Documento soporte: Facturas y remisiones
emitidas por la empresa.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
el descuento otorgado por la empresa.
|
·
Por
errores en el momento del registro de la transacción y de efectuar el cierre
del periodo.
|
|
Fletes
sobre Ventas:
Esta
cuenta representa los pagos de embarque que paga el vendedor
|
Naturaleza: Deudora
Documento soporte: Facturas y remisiones
emitidas por la empresa y comprobantes del medio de transporte utilizado.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
el pago de fletes.
|
·
Por
errores en el momento del registro de la transacción y de efectuar el cierre
del periodo.
|
|
Ingresos
por servicios:
Esta
cuenta representa los ingresos obtenidos por servicios a terceras personas.
|
Naturaleza: Acreedora.
Documento soporte: Facturas y remisiones de
la empresa.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
errores en el momento del registro de la transacción y de efectuar el cierre
del periodo.
|
·
Por
la prestación de servicio que realiza la empresa.
|
COSTOS
|
Compras:
Esta
cuenta representa la adquisición de mercancía por parte de la empresa con el
propósito de revenderlos o utilizarlos para la fabricación de otros
productos.
|
Naturaleza: Deudora.
Documento soporte: Facturas y remisiones de
mercancía comprada.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
la adquisición de mercancía por parte de la empresa.
|
·
Por
errores en el momento del registro de la transacción y de efectuar el cierre
del periodo.
|
|
Devoluciones
y bonificaciones sobre compras:
Esta
cuenta es compensatoria, ya que representa
las devoluciones por parte de la empresa de la mercancía comprada.
|
Naturaleza: Acreedora.
Documento soporte: Notas de créditos.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
errores en el momento del registro de la transacción y de efectuar el cierre
del periodo..
|
·
Por
la devolución efectuada por la empresa.
|
|
Descuentos
sobre compras:
Esta
cuenta es compensatoria, ya que
representa el descuento por pronto pago que se le otorga a la empresa para
alentar el pago, si se efectúa dentro de un número determinado de días a
partir de la fecha de la venta.
|
Naturaleza: Acreedora.
Documento soporte: Facturas y remisiones de
mercancía comprada.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
errores en el momento del registro de la transacción y de efectuar el cierre
del periodo..
|
·
Por
el descuento otorgado a la empresa.
|
|
Flete
sobre compras:
Esta
cuenta representa los pagos de embarque que paga la empresa en el momento de
adquirir su mercancía.
|
Naturaleza: Deudora.
Documento soporte: Facturas y remisiones
emitidas por la empresa y comprobante
del medio de transporte utilizado.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
el pago del flete.
|
·
Por
errores en el momento del registro de la transacción y de efectuar el cierre
del periodo.
|
GASTOS
|
Gastos
de ventas:
Esta
cuenta representa los gastos en que se incurre para la venta de mercancías o
la prestación de servicios.
|
Naturaleza: Deudora.
Documento soporte: Facturas y remisiones
comprobantes que se relacionen únicamente con la función de ventas.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
incurrir en el gasto.
|
·
Por
errores en el momento del registro de la transacción y de efectuar el cierre
del periodo.
|
|
Gastos
Administrativo:
Esta
cuenta representa los gastos relativos a la operación de la entidad económica
como un todo.
|
Naturaleza: Deudora.
Documento soporte: Facturas y remisiones comprobantes
que se relacionen con la entidad económica, siempre y cuando no se refieran a
la función de ventas.
|
|
Se carga:
|
Se Abona:
|
|
·
Por
incurrir en el gasto.
|
·
Por
errores en el momento del registro de la transacción y de efectuar el cierre
del periodo.
|
Sistemas de formularios
para la organización.
MOVIMIENTO INTERNO DE
PERSONAL
Del Centro Operativo
de :
Al Centro operativo de :
Del departamento de : Área:
Al Departamento de : Área:
Cargo Actual :
Cargo a ocupar :
Fecha de Solicitud :
I. DATOS PERSONALES ACTUALES
Centro Operativo :
Departamento Actual :
Área Actual :
Cargo Actual :
Jefe Inmediato :
Jefe de Departamento :
Fecha de Ingreso :
Apellido Paterno :
Apellido Materno :
Nombres :
Nro. Cedula/ Pasaporte :
Nacionalidad :
A.F.P. :
ARS :
Sueldo Actual : Básico : RD$ Horas Extras Si ( ) No ( x )
Otros Beneficios :
Bono : RD$
:
Dieta : RD$
:
Movilidad : RD$
:
Combustible :
:
Vivienda :
:
Otros :
II. DATOS DE CARGOS Y CONDICIONES DEL MOVIMIENTO
Centro Operativo :
Departamento :
Área :
Cargo Nuevo :
Jefe Inmediato :
Jefe de Departamento :
Espacio de Tiempo :
Sueldo a Percibir :
Básico : RD$ Horas
Extras: Sí ( ) No ( x )
Otros Beneficios :
Bono : RD$
:
Dieta : RD$
:
Movilidad : RD$
:
Combustible :
:
Vivienda :
:
Otros :
III.
MOTIVOS DEL MOVIMIENTO
|
Fecha de Movimiento Interno :
Firma del Personal :
_____________________________________
Nombres y Apellidos :
VISTOS BUENOS DE
APROBACION
____________ _______________ __________________ __________________
Gerencia Recursos Humanos Jefe Dep./Área Act. Jefe Dep./Área Req.
SOLICITUD DE CANCELACIÓN DE
PERSONAL
CENTRO OPERATIVO :
DEPARTAMENTO :
AREA :
SOLICITANTE :
CARGO :
FECHA :
Mediante la presente se le solicita al área de
Recursos Humanos la CANCELACIÓN DEL TRABAJADOR DE LA EMPRESA :
Sr. :
Cargo :
Departamento :
Área :
ANTECEDENTES DE FALTAS DEL
TRABAJADOR:
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
___________________ __________________ _______________
Firma del Solicitante Recursos Humanos Gerencia
Mediante, el presente documento doy FE de lo escrito
líneas arriba, el cual se ajusta a la realidad. Más no siendo una decisión
puramente arbitraria o como consecuencia de decisiones apresuradas.
REQUISICION
O SOLICITUD DE PERSONAL NRO.________
CENTRO OPERATIVO :
_______________________________________________________
DEPARTAMENTO :
_______________________________________________________
ÁREA : _______________________________________________________
FECHA :
_______________________________________________________
Mediante
la presente se le solicita al área de Recursos Humanos la CONTRATACIÓN de__________ empleado(s), para ocupar la(s)
plaza(s) Vacante(s) en él:
PUESTO
DE : _______________________________________________________
I. COMPETENCIAS
Las necesarias y
relevantes para el desempeño eficaz, eficiente y seguro del
puesto de trabajo, deberá de cumplir con los siguientes requisitos básicos:
- COMPETENCIAS GENERICAS :
Colaborador ( ) Iniciativa ( )
Flexibilidad ( ) Liderazgo ( )
Otros ______________________________________________________________)
- COMPETENCIAS TECNICAS :
1. _____________________________________________________________
2. _____________________________________________________________
3. _____________________________________________________________
II. FORMACION Y
EXPERIENCIA
- FORMACION :
Escolar :
Primaria Completa (_____) Bachiller Completo (_____)
Técnica : ____________________________________________
Profesional :
____________________________________________
Post Grados :
____________________________________________
Maestría :
____________________________________________
- EXPERIENCIA :
Años : Ninguna (___) 1
a 2 Años (___) Más de 3 Años (___)
III. OTRAS
EXIGENCIAS :
Vehículo (___) Motocicleta (___)
Lic. Conducir (___)
: ____________________________________________
:
________________________________________________
___________________ ________________ ________________ _________________
Firma del Solicitante Presupuestos Gerencia General Recursos Humanos
__________________________________________________________________________________________________________
Declaro
tener conocimiento explicito de los procedimientos y reglamentos que se deben
de cumplir para la requisición o solicitud de personal y que los vistos buenos de Recursos
Humanos y de la Gerencia ,
solo dan inicio a parte del proceso de selección del personal, más no a la contratación directa.
Los diferentes mecanismos
de control interno recomendados como forma de proteger los activos de la empresa.
Se recomienda aplicar los siguientes mecanismos y principios para
el buen control interno en la empresa:
Responsabilidad delimitada: permite fijar
con claridad las funciones por las cuales adquiere responsabilidad una unidad
administrativa o una persona en particular; definiéndole el nivel de autoridad
correspondiente, para que se desenvuelva y cumpla con su responsabilidad en el
campo de su competencia.
Separación de funciones de carácter incompatible Evita que un mismo empleado, o
ejecutivo ejecute todas las etapas de
una operación dentro de un mismo proceso, por lo que se debe separar la
autorización, el registro y la custodia dentro de las operaciones
administrativas y financieras, según sea el caso, para evitar que se manipulen
los datos y se generen riesgos y actos de corrupción.
Instrucciones por escrito las instrucciones por escrito dictadas por los distintos niveles
jerárquicos de la organización que se reflejan en las políticas generales y
específicas, así como en los procedimientos para ponerlos en funcionamiento,
garantizan que sean entendidas y cumplidas esas instrucciones, por todo
empleado o ejecutivo conforme fueron diseñados.
La aplicación de pruebas continúas de
exactitud, esta permite que los errores cometidos por otros funcionarios
sean detectados oportunamente, y se tomen medidas para corregirlos y evitarlos.
·
Uso de numeración en los documentos: la numeración de un documento es
fundamental porque permite que se relacione con otros datos que pueden ayudar a
descubrir malos manejos o pagos duplicados
·
El uso de dinero en efectivo se debe limitar solo para compras
menores por medio del fondo fijo de caja chica.
Control interno de la cuenta de caja estés es el plan de
organización entre el sistema de contabilidad, funciones de empleos y
procedimientos coordinados que tiene por objeto obtener información segura,
salvaguardar el efectivo en caja así como fomentar la eficiencia de operaciones
y adición de la política administrativa de cualquier empresa.
Se toman las siguientes medidas de
control en caja:
·
Separación de funciones de
autorización, ejecución, custodia y registro de caja.
·
En cada operación de caja deben
intervenir por lo menos dos personas.
·
Ninguna persona que interviene en
caja debe de tener acceso a los registros contables que controle su actividad.
·
El trabajo de empleados de caja
será de complemento no de revisión.
·
La función de registro de
operaciones de caja será exclusiva del departamento de contabilidad.
Se toman las siguientes medidas de control interno de bancos:
Los principales aspectos del control interno
relativos al manejo de la cuenta de Bancos, cuyo
cumplimiento deben vigilarse, son:
·
Separación de labores. Deben
ser personas diferentes las que expidan cheques, operen auxiliares y registros
y efectúen conciliaciones.
·
Fianzas. El personal que maneja
las cuentas bancarias debe estar afianzado para garantizar posibles desfalcos
por malos manejos.
·
Firmas mancomunadas. Los
cheques deberán expedirse siempre con dos firmas, definiendo -así se sugiere-
una que invariablemente deberá ir.
·
Firmas autorizadas. Se deberá
contar con un registro de firmas autorizadas para firmar cheques, así como la
forma en que podrán ir mancomunadamente.
·
Conciliaciones bancarias. Las
cuentas bancarias deberán conciliarse -invariablemente- cada mes y mantener
debidamente depuradas las partidas en conciliación.
·
Revisar que lo que esté en la
póliza, en el estado de cuenta y en el documento sea lo mismo.
·
Revisará los cheques no presentados
al cobro durante un período excesivamente largo se investigue el motivo.
Después de 30 días se cancelan los cheques.
Conclusión
Para lograr un alto nivel competitivo dentro
del mercado y obtener mayores niveles de capacidad de desarrollo se hace
necesario el implementar sistemas a adecuados de información. La información es
un recurso de suma importancia para todas las empresas. La cuestión radica “en
construir un sistema de información que se capaz de canalizar todas las
operaciones que realiza la empresa de acuerdo con un proceso lógico y un modelo
contable que nos permita obtener la máxima información necesaria con el mínimo
coste posible”.
Con esto se obtendrá una mejora en el servicio
a los clientes, un incremento en las ventas y mejor manejo y administración de
los recursos económicos de la empresa. Un sistema de información nos permite tener
un control sobre todos los elementos de la empresa y todos sus recursos con los
que cuenta, así se evitarían desperdicios o pérdidas de recursos materiales y
demás. Si se tiene menos desperdicios y pérdidas se verán reflejados en los
estados financieros de forma positiva para toda la organización.
Anexo
|
Sociedad
|
Mínimo de Socios
|
Capital Mínimo
|
Responsabilidad de los socios
|
Supervisión Comisario de Cuentas
|
|
Sociedad Anónima de
Suscripción Privada
|
2
|
RD$30 Millones
|
Hasta su aporte
|
Obligatorio
|
|
Sociedad Anónimade
Suscripción Pública
|
2
|
Fijado por
Superintendencia de Valores
|
Hasta su aporte
|
Obligatorio
|
|
Sociedad de
Responsabilidad Limitada
|
2 máximo 50
|
RD$100,000.00
|
Hasta su aporte
|
Opcional
|
|
Sociedad Individual de
Responsabilidad Limitada
|
1
|
Fijado en su
constitución
|
Hasta el aporte
|
Opcional
|
|
Sociedad en Nombre
Colectivo
|
2
|
Fijado en el contrato
de sociedad
|
Ilimitada
|
Opcional
|
|
Sociedad en Comandita
Simple
|
2
|
Fijado en el contrato
de sociedad
|
Ilimitada para el
comanditado y limitada para el comanditario
|
Opcional
|
|
Sociedad en Comandita
por Acciones
|
1 socio comanditado y
3 socios comanditarios
|
Fijado en el acto de
constitución
|
Ilimitada para el
comanditado y limitada para los comanditarios
|
Obligatorio
|
Bibliografía:
1. Catacora Carpio. Sistemas
y Procedimientos Contables. Editora Mc. Graw-Hill. Colombia 1997.
2. Sistema de Contabilidad.
http://www.monografias.com/trabajos93/sistema-de-contabilidad/sistema-de-contabilidad.shtml#definicioa.
Entrada 23/10/2015.
3. Sistemas de
contabilidad: práctica. http://www.monografias.com/trabajos2/sistdecont/sistdecont.shtml.
Entrada 23/10/2015.
